Fiscaal memento 2017

DEEL I DE DIRECTE BELASTINGEN
HOOFDSTUK 1 DE PERSONENBELASTING (PB) 19
1.1. Wie is aan de belasting onderworpen en waar? 25
1.2. Bepaling van het netto-inkomen 25
1.3. Uitgaven die recht geven op een belastingvoordeel 49
1.4. Berekening van de belasting 73
HOOFDSTUK 2 DE VENNOOTSCHAPSBELASTING (VEN.B) 95
2.1. Het belastbaar tijdperk 95
2.2. Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen? 95
2.3. De belastbare grondslag 96
2.4. Berekening van de belasting 118
BIJLAGE 1 BIJ HOOFDSTUK 2 DE WERKNEMERSPARTICIPATIE IN HET KAPITAAL EN IN
DE WINST VAN HUN VENNOOTSCHAP 127
BIJLAGE 2 BIJ HOOFDSTUK 2 BIJZONDERE VENNOOTSCHAPSBELASTINGSTELSELS 129
HOOFDSTUK 3 BEPALINGEN DIE GEMEENSCHAPPELIJK ZIJN AAN DE PERSONENBELASTING
EN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING 135
3.1. Fiscaal stelsel van de afschrijvingen 135

3.2. Kostencategorieën waarvoor een verhoogde aftrek wordt toegekend 136
3.3. Investeringsstimulansen: de investeringsaftrek 137
3.4. Tewerkstellingsstimulansen 140
3.5. Fiscale weerslag van gewestelijke steunmaatregelen 141
3.6. Belastingstelsel van de meerwaarden 142
3.7. Andere: ondernemingscrèches 145
HOOFDSTUK 4 DE RECHTSPERSONENBELASTING (RPB) 147
4.1. Wie is aan de rechtspersonenbelasting onderworpen? 147
4.2. Belastbare grondslag en heffing van de belasting 147
HOOFDSTUK 5 DE ONROERENDE VOORHEFFING (OV) 149
5.1. De onroerende voorheffing in het Vlaams Gewest 150
5.2. De onroerende voorheffing in het Waals Gewest 155
5.3. De onroerende voorheffing in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 159
HOOFDSTUK 6 DE ROERENDE VOORHEFFING (RV) 161
6.1. Dividenden 161
6.2. Interesten 164
6.3. Andere roerende inkomsten 168
6.4. Diverse inkomsten van roerende aard 168
HOOFDSTUK 7 DE BEDRIJFSVOORHEFFING (BV) EN DE VOORAFBETALINGEN (VA) 169
7.1. Berekening van de bedrijfsvoorheffing 169
7.2. Vrijstelling van doorstorting 177
7.3. Voorafbetalingen (VA) 182
DEEL II DE INDIRECTE BELASTINGEN
HOOFDSTUK 1 DE BELASTING OVER DE TOEGEVOEGDE WAARDE (BTW) 195
1.1. Bepaling 195
1.2. De btw-belastingplichtigen 196
1.3. De belastbare activiteiten 197
1.4. De vrijstellingen 202
1.5. De maatstaf van heffing 204
1.6. De btw-tarieven 205
1.7. De aftrek van de btw (of aftrek van voorbelasting) 207
1.8. De indiening van btw-aangiften en de betaling van de belasting 208
1.9. De bijzondere stelsels 209
HOOFDSTUK 2 DE REGISTRATIE-, HYPOTHEEK- EN GRIFFIERECHTEN EN DE
REGISTRATIEBELASTING 213
2.1. De registratierechten en de registratiebelasting 213
2.2. Het hypotheekrecht 225
2.3. De griffierechten 225
HOOFDSTUK 3 DE SUCCESSIERECHTEN EN DE ERFBELASTING 227
3.1. De successierechten en de erfbelasting 227
3.2. De jaarlijkse taks tot vergoeding der successierechten 237
3.3. De jaarlijkse taks op de collectieve beleggingsinstellingen en op de
verzekeringsondernemingen 238
HOOFDSTUK 4 DE DIVERSE RECHTEN EN TAKSEN 239
4.1. De rechten op geschriften 239
4.2. De taks op de beursverrichtingen en de reporten 240
4.3. De jaarlijkse taks op de verzekeringsverrichtingen 242
4.4. De jaarlijkse taks op de winstdeelnemingen 243
4.5. De taks op het langetermijnsparen 244
4.6. De belasting voor aanplakking 245
4.7. De jaarlijkse taks op de kredietinstellingen 245
HOOFDSTUK 5 DOUANEPROCEDURES BIJ INVOER, UITVOER EN DOUANEVERVOER 247
5.1. Invoerrechten 247
5.2. Douaneregelingen en AEO 248
HOOFDSTUK 6 DE ACCIJNZEN 261
6.1. Definitie 261
6.2. Indeling van de accijnzen 261
6.3. Maatstaf van heffing 262
6.4. Algemene regeling inzake accijnzen 262
6.5. Accijnsregeling voor alcoholvrije dranken en koffie 265
6.6. Controle 266
6.7. Tarieven 267
BIJLAGE BIJ HOOFDSTUK 6 279
HOOFDSTUK 7 DE VERPAKKINGSHEFFING 281
7.1. Algemeen 281
7.2. Tarieven 281
HOOFDSTUK 8 DE MET DE INKOMSTENBELASTINGEN GELIJKGESTELDE BELASTINGEN 283
8.1. De verkeersbelasting (VB) 283
8.2. De belasting op de inverkeerstelling (BIV) 301
8.3. De kilometerheffing 313
8.4. De belasting op de spelen en de weddenschappen (SW) 315
8.5. De belasting op de automatische ontspanningstoestellen (AO) 319
8.6. De belasting op de deelname van de werknemers in de winst of in het kapitaal van de
vennootschap 319